根据《中华人民共和国审计法》第二十七条和汕头市审计局年度工作计划，市审计局派出审计调查组，自2014年9月22日至11月7日，对汕头市公共交通总公司2013年度运营情况进行审计调查。市公共交通总公司出具了承诺书，对其提供的与审计相关的会计资料、证明材料的真实性和完整性负责。汕头市审计局的责任是依法独立实施审计调查并出具审计调查报告。
　　一、基本情况
　　（一）企业基本情况
　　市公共交通总公司（以下简称“市公交总公司”）成立于1953年，属全民所有制公共交通企业，主要经营汕头市及近郊区公共汽车营运。
　　公司属下有汕头市公交广告公司和汕头冠忠巴士有限公司两个全资子公司、市公共交通服务分公司和出租分公司两个分公司，参股公司汕头市联南巴士有限公司（与濠江区公共交通公司各占50％的投入资本）。公司内部设置办公室、人事教育科、财务科、稽查科、汽配科等10个职能科室；设置5个基层报账单位，分别是：票款中心、IC卡管理中心、黄山修理厂、大华修理厂、大学修理厂；设置洋滨站、万吉工业区、火车站、大学站等18个公交车调度站。
　　至2013年12月底，公司本部在职员工995人（不包括广告公司和冠忠公司人员），其中：一线司机485人，站务后勤95人，修理工61人，点钞员47人，保洁员46人，保安员80人，IC卡充值操作员14人，仓管员10人，行政管理人员140人，其他人员17人；2013年底退休职工415人。
　　该公司分别设置“老车”和“新车”两个账套进行会计核算，再合并会计报表反映单位的财务收支结果。会计核算执行《企业会计制度》。
　　（二）营运公交车及营运线路基本情况
　　至2013年底，市公交总公司营运公交车453辆，其中：营运公交车396辆，待报废车辆57辆。营运线路43条，行驶全程共1337.50公里。　　　2013年度，营运车辆行驶总里程2298.03万公里。
　　营运车辆453辆中，在2011年至2012年期间由市财政拨专项资金购置投放的新车300辆，其中：200辆为7.45米或10.5米大型公交车，100辆为6米或7米小型公交车。根据市政府的有关规定， 300部新车实行“封闭式管理、独立核算”的管理模式，单独设立“新车”账套进行核算。
　　（三）资产负债情况
　　截至2013年12月31日止，市公交总公司资产总额115,698,732.97元，其中：货币资金10,961,049.59元，交易性金融资产2000元，预付账款210,000元，应收股利1,397,664.49元，其他应收款8,297,874.51元，存货1,134,728.94元，其他流动资产601,958.27元，长期股权投资1,400,000元，固定资产66,315,415.75元，在建工程973，062.12元，无形资产22,607,248.56元，长期待摊费用1,797,730.74元。
　　负债总额22,096,704.19元，其中：应付职工薪酬4,197,984.53元，应交税费200,460.65元，其他应付款17,389,830.33元，长期应付款308,428.68元。
　　所有者权益总额93,602,028.78元，其中：实收资本25,806,033.90元，资本公积138,300,614.77元，盈余公积4,623,149.60元，未分配利润（-）75,127,769.49元。
　　“老车”账套和“新车”账套资产负债情况详见附表1、附表2。　
　　（四）损益情况
　　2013年度，市公交总公司营业收入总额74,199,961.32元，其中：主营业务收入71,134,025.94元，其他业务收入3,065,935.38元。主营业务成本及各项费用支出总额125,996,533.44元，其中：主营业务成本108,632,586.89元，营业税金及附加258,881.54元，管理费用17,089,625.21元，财务费用15,439.80元。加上投资收益1,163,113.68元，当年营业利润为(-)50,633,458.44元，营业外收入29,527,483.81元（主要是：中央财政油价补贴18,200,700元，优惠优待人群刷卡补贴2,213,518元，财政300部新车项目经营补贴拨款6,000,000元，老人IC卡制作补贴750,570元，IC卡升级费用补贴600,000元），减营业外支出358,733.42元，当年利润总额(-)21,464,708.05元。
　　“老车”账套和“新车”账套损益情况详见附表3、附表4。
　　（五）主营业务成本支出结构情况
　　2013年度，市公交总公司主营业务成本及各项费用支出总额125,996,533.44元，其中：主营业务成本108,632,586.89元，占总成本费用的86.22％。各项主营业务成本支出数额及所占比例如下表：

　　从上表数据反映可以看出，工资费用、燃料、基本折旧三个项目支出总额85,931,196.98元，占总主营业务成本的79.10％，其中：工资费用、燃料项目占62.79％，属于相对比较固定的支出费用，而车辆基本折旧费用有可能随着现有车辆提足折旧额或新购置车辆计提折旧而有所变化。
　　（六）中央财政拨入燃油价格补贴资金情况
　　根据国家建设部《关于优先发展城市公共交通若干经济政策的意见》（建城[2006]288号）“成品油价格调整影响城市公共交通增加的支出，由中央财政予以补贴”，以及2009年国家油价政策性补贴的规定，当柴油价格高于每吨3870元（即每升3.3元）时，城市公交企业由中央财政负担补贴。燃油价格补贴采用年初申报、年末预拨、跨年结算的方式进行拨付。即由市公交总公司每年年初按上一年运营公交车的实际营运天数、燃油（或燃气）消耗量及行驶里程通过交通部的“城乡道路客运燃油消耗信息系统”申报，经市交通局、省交通厅审核上报国家交通运输部，再由中央财政审核，在当年底预拨燃油补贴资金，第二年年中结算拨付完成。2013年度，市交通局拨入中央财政油价补贴18,200,700元，其中：拨2012年第二次中央财政油价补贴资金10,467,200元，预拨2013年油价补贴7,733,500元。
　　（七）承担社会福利优惠乘车项目及财政补偿资金收入情况
　　1．承担社会福利优惠乘车项目情况
　　2013年6月30日以前，市公交总公司承担的社会福利优惠乘车IC卡项目包括：成人卡（优惠10%）、学生卡（优惠40%）、老人优待卡（70周岁以上，优惠55%）。现役军人、离休干部、残疾人凭有效证件免费乘车。
　　根据《市政府常务会议决定事项通知书》（汕府办会函[2013]2504号）等有关文件的规定，2013年7月1日后，公交公司承担社会福利优惠乘车项目包括：成人卡（优惠10％）、学生卡（优惠40％）、老年优惠卡（60-69周岁，优惠50％）、老年优待卡（70周岁以上，免费）、优待卡（离休干部、残疾人，免费）。现役军人凭证件免费乘车。
　　据调查，截至2013年底，市公交总公司已制作发行公交IC卡约42万张，其中：成人卡15万张，学生卡 15万张，老人卡（60岁以上及70岁以上）10万张，优待卡（残疾人、离休干部）2万张。
　　2．财政补偿资金收入情况
　　至审计时止，市公交总公司收到市财政拨入2013年度承担社会福利优惠乘车项目财政补偿资金共5,524,767元，其中：
　　（1）2013年1月至6月，市公交总公司优惠卡交易次数8,958,664人次，交易总金额10,067,483元，优惠金额3,138,197元。其中：成人卡交易5,054,128人次，优惠金额747,370元；学生卡交易3,462,720人次，优惠2,031,372元；老年卡（70周岁以上）交易441,816人次，优惠359,456元（现役军人、离休干部、残疾人凭证件免费乘车，无法统计交易次数）。
　　2013年上半年市财政局拨付优惠优待人群刷卡补贴514,100元。
　　（2）2013年7月至12月，市公交总公司优惠卡交易次数13,574,903人次，交易总金额13,376,529元，优惠金额7,844,007元。其中：成人卡交易5,934,670人次，优惠1,010,035元；学生卡交易3,103,624人次，优惠1,823,304元；老年优惠卡交易2,184,758人次，优惠1,530,418元；老年优待卡交易2,103,506人次，优惠3,125,635元；优待卡交易248,345人次，优惠354,614元（现役军人凭证件免费乘车，无法统计交易次数）。
　　至审计时，市财政局已拨付2013年下半年优惠优待人群刷卡（包括老年卡和优待卡）补贴金额5,010,667元，其中：在2013年底拨付2,213,518元，2014年3月拨付2,797,149元。
　　（八）吸收合并香港冠忠巴士有限公司情况
　　汕头冠忠巴士有限公司（以下简称“冠忠巴士公司”）是市公交总公司和香港冠忠游览车有限公司（以下简称“冠忠公司”）在1995年10月共同投资成立的中外合作企业，注册资金2210万港币，折合人民币2368万元，由冠忠公司出资，市公交总公司提供营运线路及站场、办公场地使用权，双方各占50％，由国有实际控股。
　　2008年12月，经冠忠巴士公司董事会决议，以2008年11月30日为基准日，港方退出合作经营，并聘请汕头市丰业会计师事务所和广东联信资产评估土地房地产估价有限公司对冠忠巴士公司进行清产核资专项财务审计和资产评估。根据汕头市国资委《关于香港冠忠游览车有限公司退出汕头冠忠巴士有限公司合作并由汕头市公交总公司承接经营的批复》（汕国资函[2012]79号），冠忠巴士公司由市公交总公司全面接管经营管理。并按照市国资委《关于市公交总公司承接汕头冠忠巴士有限公司经营权有关事项的复函》（汕国资函[2013]96号），市公交总公司承接冠忠巴士公司的全部经营权及所有经营业务和债权债务。至2014年3月底止，冠忠巴士公司已偿付冠忠公司国内投资企业往来款75.42万元，偿还冠忠公司投资款321.15万元（已扣除所得税4.85万元），结清了与港方的债权债务。
　　截至2014年3月31日，冠忠巴士公司账面资产总额238万元，主要为银行存款、营运车辆与单位往来款；负债总额983万元，主要为应付职工薪酬和往来款；净资产总额(-)745万元，主要为公司历年经营累积和亏损额。
　　至审计调查时，市公交总公司已完成冠忠巴士公司的变更手续，正在进行吸收合并工作。该公司的运营情况不列入本次的审计调查范围。
　　二、审计调查评价
　　审计调查情况表明，市公交总公司在市委市政府的重视和支持下，在投放公交运力、开通公交线路、推动公交一卡通等方面做了大量的工作。2011年至2012年期间，由市财政拨款购置300辆新公交车投放到公交线路中，使我市公交事业面貌大为改观，公共交通形象得到一定程度的提升。至2013年底，市公交总公司共有43条营运线路，线路总距离达1337.5公里，2013年客运量达7481万人次，行驶总里程2298.13万公里。
　　但审计调查发现，至2013年底止，该公司累计亏损7512.78万元。从调查情况看，由于目前我市乘车人群数量相对固定，运营收入没有明显的增加，而工资、燃料、折旧等相对固定支出占比较高，且逐年增加，加上我市尚未制定城市公共交通成本费用评价制度，对公交公司承担的社会福利优惠乘车的补偿，只能视财力给予适当补助，市公交总公司是国有老企业，职工人数多，人员包袱较重等原因，一定程度影响了公交运营盈亏水平。
　　审计调查还发现市公交总公司在营运过程中，存在占用IC卡预售款、司机押金用于企业资金周转、财政部门对公交公司承担优惠乘车社会福利资金补偿不到位、国家燃油价格补贴未能及时全额到位、公交停车场地不足、部分公交车占用公共用地临时停放，以及公司内部核算管理不完善等问题，需要公交总公司在加强企业经营管理的同时，积极、主动向市政府及有关部门反映，逐步加以完善、改进。
　　三、审计调查中发现的主要问题
　　（一）经营亏损严重
　　由于公交车运营本身带有社会福利性，虽然财政部门在燃油价格、承担社会福利优惠乘车方面给予一定的补贴，但市公交总公司仍然是经营亏损严重。至2013年底，累计亏损总额达到7512.78万元。
　　根据该公司提供的资料反映，2013年度票款收入7169.90万元，成本费用总额12572.22 万元，如按当年度行驶总里程2298.03万公里计算，平均收入3.12元/公里，平均成本费用5.47元/公里，平均亏损达2.35元/公里。
　　以2011年开始投入运营的200部大型公交车运营数据反映，2013年7.45米的中巴车收入2.66元/公里，营运成本及费用5.08元/公里，燃油补贴0.85元/公里，亏损1.57元/公里；10.5米的大巴车收入4.24元/公里，营运成本及费用5.96元/公里，燃油补贴1.29元/公里，亏损0.43元/公里。
　　2012年9月、12月共投入100部小型公交车，经营线路15条。根据有关运营数据计算，2013年平均每部小型公交车营运收入1.5元/公里，营运成本及费用4.5元/公里，燃油补贴0.56元/公里，亏损2.44元/公里。至2013年底，100部小型公交车经营亏损总额1720万元，扣除燃油补贴321.4万元，亏损总额1398.6万元。
　　2013年度，市公交总公司虽收到中央油价补贴（2013年度国家燃油清算补贴未到位）、市财政优惠乘车补贴等各种财政资金补贴共2791.66万元，但当年亏损仍达2146.47 万元。至2013年底，累计亏损总额7512.78万元。
　　（二）企业流动资金紧缺，占用IC卡预售款、司机押金用于资金周转
　　审计调查发现，市公交总公司流动资金紧缺，在经营过程中常常出现周转资金不足的问题。至2013年底止，该公司 “IC卡预售款” 1083.14万元、“司机安全生产责任保证金”114.31万元、“司机押金”322.48万元，共1519.93万元,被占用于企业日常资金周转。
　　（三）财政部门对公交公司承担优惠乘车社会福利资金补偿不到位
　　从审计调查的情况看，市公交总公司2013年度承担我市60周岁以上老年人、离休干部、残疾人乘车优惠、持IC卡成人、学生群体乘车优惠共减少经营收入1098.22万元。至审计时止，市财政按年度预算共拨给该公司2013年度承担社会福利补偿资金552.48万元，因未建立成本费用评价制度，余545.74万元的优惠差额没有根据《汕头经济特区城市公共汽车交通条例（汕头市第十三届人大第5号通告）第三十四条规定“城市公共汽车车票价格低于正常运营成本的，市、区（县）人民政府应当对低于正常运营成本的部分给予补贴。市、区（县）人民政府应当对经营者承担老年人、残疾人、军人、学生优惠乘车等社会福利和完成开通冷僻线路、执行抢险救灾等政府指令性任务所增加的支出，给予专项财政补贴和补偿。补贴、补偿资金应当纳入财政预算”的规定给予适当拨补。
　　（四）国家燃油价格补贴未能及时全额拨付到位
　　根据国家油价政策性补贴的规定，柴油高于每吨3870元（每升3.3元）时，城市公交企业由中央财政负担油价补贴。据调查反映，2013年市公交总公司上报油耗总量4737.95吨，按政策规定计算应补贴油价1895万元。但至2013年底，市交通局以该司2012年油耗总量4394.14吨计算，国家仅预拨了部分油价补贴773.35万元。至审计时止，由于2013年度省油价补贴清算资金尚未下达，其余部分的油价补贴资金没有拨付到位。
　　（五）公交停车场地不足，部分公交车占用公共用地临时停放
　　据审计调查反映，市公交总公司现有的停车场地位于下蓬汕樟路西侧的洋滨站停车场1500M2，仅可停放公交车辆50辆。另租用西港高架桥下05号台-5号墩1178 M2及长平路与三围转角处800 M2，共1978 M2的场地用于停放公交车辆，也仅可停放65辆。如果按照《城市道路交通规划设计规范》（GB50220-95）的有关设计规范规定，市公交总公司目前营运车辆407辆，缺口停车场面积达8760 M2，有292辆公交车没有场地停放。没有场地可停放的公交车辆只好采取占用绿化用地、公共车道等公共用地临时停放。
　　（六）公交车司机年龄结构不合理
　　据调查反映，2013年底，市公交总公司在职一线司机485人中，50周岁以上的司机344人，占70.93％；40-50岁的司机92人，占18.97％；40岁以下的司机49人，占11％。从司机的年龄结构可以看出，公交车司机年龄结构不合理，“青黄不接”情况比较严重。市公交总公司虽然通过电台、报纸等多种形式招聘司机，但由于公交车司机劳动强度大、风险高、压力大，以及公交驾驶证照的考取时间长、要求严格（需持有汽车驾驶证满2年且无交通事故记录才有资格申请增驾，且增驾需一年的培训期，持证后实习期需一年）、社会对有大客车驾驶证照的司机需求增加等原因，公交公司在招聘司机方面困难较大。
　　（七）内部核算管理方面存在的问题
　　1．属下公司利润未及时上缴总公司。至2013年底，市公交总公司属下公司累计未上缴净利润1,397,664.49元，其中：广告公司1,269,172.58元，服务分公司128,491.91元。
　　上述未上缴利润已在2014年11月份全部上交总公司。
　　2．未建立健全库存原材料的定期盘点制度，个别原材料“账账”、“账实”不符。审计调查过程中，审计组对黄山仓库、大华仓库、大学路仓库库存轮胎情况进行检查，发现存在以下问题：
　　（1）“账账”不符。2013年初市公交总公司财务科“原材料——在库轮胎”账户年初余额52,535.40 元，汽配科仓库记录年初余额为13,535.40元，而三个仓库材料明细账的年初余额为142,595.40元。财务科与汽配科年末余额为284,760.04元，而仓库记录余额为277957.04元。市公交总公司对上述三方面库存记录没有及时进行核对、调整。
　　（2）“账实”不符。审计调查中对黄山仓库、大学路仓库库存轮胎进行盘点，发现黄山仓库实际在库轮胎总数量盘亏1条。以型号校对，实际盘盈13条，盘亏14条。
　　3．未建立健全材料采购制度
　　2013年之前，市公交总公司没有建立健全材料采购制度，没有制订材料采购年度计划，采购过程也没有与供货单位签订采购合同或协议，而是在经营过程中按需采购。2013年底后,该公司逐步推进材料采购招投标工作,并在2014年3月完成首次汽配采购公开招投标工作。
　　4．未建立健全公交车辆维修项目明细登记制度
　　经营过程中，市公交总公司根据营运车辆出现故障需进行更换零件或修理的具体情况，通过“派修单”向有关部门报修、验收、确认，修理厂每天按修理项目登记“流水式”修理登记表，没有按车辆的线路、车牌号等建立营运车辆的维修项目明细记录，不利于对维修费用的检查和控制。2014年7月以后,该公司试行使用“智能公交”的仓库管理子模块，目前已逐步实现按线路、车辆、维修项目记录反映公交车的保养、维修、耗费情况。
　　四、审计调查建议
　　（一）加大公共交通投入和扶持，建立稳定增长的长效财政补贴机制
　　公共交通是重要的民生工程。其社会公益性质决定其必须坚持政府主导，纳入民生事项并由公共财政给予保障或补贴。市公交总公司应积极争取政府及有关部门的支持，建立规范的成本费用评价制度及政策性亏损评估和补贴制度，对公共交通企业实行规范的成本费用审计与评价，科学、合理地界定公共交通公益性补贴、政策性亏损补贴、燃料补贴、车辆更新补贴等各种补贴补偿的范围，从而扶持公交企业健康持续的发展。
　　（二）加快企业改革，优化人员结构
　　至2013年底，除退休职工415人外，公司本部在职人员共995人，其中：司机485人，占在职总人数的48.74％；行政管理人员及站务后勤、修理工、保安员、点钞员等其他岗位人员510人，占51.26％。其他岗位人员所占比重较大的主要原因，一是一线司机人数未能按运营公交车数量1:1.5配员，二是该公司缺乏调度站及停车场地分散，导致日常配套的工作人员较多，不利于集中、科学管理，对企业的经营管理、成本费用及经济效益带来较大的影响。市公交总公司应针对司机资源紧缺的问题，充分利用企业的资源和招牌，争取政府的协调指导，与有资质的驾校合作培训驾驶员，优化驾驶员年龄结构，以逐步解决驾驶员缺员的问题。对公司缺乏调度站及停车场地分散，导致日常配套的工作人员较多等问题，市公交总公司应加快企业改革的进度，努力优化人员结构，整合机构、精简人员，逐步减少人员负担，提高企业经营效率和盈利能力。
　　（三）加快公交基础设施建设，进一步优化运力结构 
　　公交始末站和停车场等是公共交通服务中重要的基础设施，也是实现“公交优先”的重要硬件保证。我市除缺少专用的公交始末站和停车场站外，也缺乏专门用于公交运营保障的加油、加气或充电站场地。市公交总公司应积极向市政府反映，争取政府加大对公共交通场站建设投入，有计划地规划、建设公交企业专门加油、加气或充电场地、停车场和车辆接驳点等公交基础设施；尽量减少公交车辆因缺少停车场地而占用绿化用地、公共车道等公共用地临时停放的现象。市公交总公司要积极发展低耗、环保、舒适及符合国家排放标准的新型车辆，从而进一步优化运力结构。目前，市公交总公司已按照市政府的要求，完成23部纯天然气公交车招标采购工作。市公交总公司要结合新能源公交车的投入使用，积极发展加气站，并在推动这项工作的同时，摸索恢复建设加油站的路子，以解决公司今后长期的能源问题。
　　（四）进一步优化企业资产结构，逐步扭转企业亏损
　　针对企业流动资金紧缺，占用IC卡预售款、司机押金用于资金周转问题，市公交总公司要积极采取措施改善和优化企业资产结构，结合企业目前资产情况对资产进行盘活、尽量降低非生产性资产所占比重。要加强营运生产管理，继续优化线路，挖掘潜力，增加公共汽车营运收入，拓展公交车广告市场，引进有实力的专业公司进行合作。要进一步加强企业经营管理，提高企业适应市场经济的经营应变能力，增收节支，逐步扭转企业的亏损情况。
　　（五）建立健全企业内部控制制度，规范企业经营管理
　　市公交总公司应针对内部核算管理存在的问题，进一步完善企业的各项内部控制制度，加强对属下公司和参股公司的监督和管理，合理筹集资金，控制成本费用，减少财务风险；建立健全存货管理制度，规范存货采购审批、执行程序，采取招标的方式选择供货商以及实施大宗材料采购；定期盘点库存材料，发现问题及时进行处理；建立完整的车辆维修登记制度，加强对车辆维修费用的核算和控制，从而建立健全企业内控制度，规范企业经营管理。
　　对本次审计调查发现的主要问题，根据《中华人民共和国审计法》有关规定，汕头市审计局已依法依规作出处理，并要求该单位采取有效措施，认真落实整改。该单位已于2015年3月20日向市审计局报送了书面形式的整改情况。

汕头市审计局
2015年4月9日