2009年6月
汕头市审计局局长 林毅荣
主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
我受市人民政府委托,向市人大常委会作2008年汕头市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
根据《中华人民共和国审计法》规定,市审计局对2008年度市本级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计工作坚持以科学发展观为统领,以促整改、促规范、促管理,服务汕头经济社会平稳较快发展为主线,重点对涉及宏观调控、促进增长及改善民生的重要资金和项目进行审计,不仅关注资金使用是否合法、合规,更关注资金使用的绩效;不仅开展传统的事后审计,还前移监督关口、实行全过程跟踪审计,监督与服务相结合,努力发挥审计“免疫系统”功能作用。报告期内市审计局组织完成审计和审计调查项目36个,查出违规金额3389万元,处理应上交财政资金662万元,核减工程建设造价1176万元。
一、市本级预算执行审计情况
2008年,面对国际金融危机冲击、经济环境严峻等不利因素的影响,我市财税部门加强征管,积极争取上级支持,努力增加收入,市本级一般预算收入比上年增长17.44%。在财政支出压力较大的情况下,市政府和财政部门努力推进财政支出管理改革,扩大国库集中支付范围,调整和优化支出结构,扩大公共财政覆盖面,加大民生保障力度。
(一)市本级预算执行审计结果
1.2008年市本级一般预算收入223684万元,加上税收返还91741万元(含各区县33148万元),上级补助收入295972万元(含各区县补助收入228617万元),上年结余2673万元,区县上解356万元,调入资金1307万元,总收入为615733万元。同期市本级一般预算支出278151万元,加上补助支出314250万元(其中转拨省补助区县支出261765万元),上解支出12326万元,结转下年支出10780万元,支出总计615507万元。总收入与总支出相抵,净结余226万元。
经审计核实,至2008年末,有68954万元的支出,没有列入以上支出中;支出总额中,有20285万元列支挂暂存,资金未拨 。以上应列未列的支出补列后,收支相抵,至2008年末累计收支缺口68728万元,比2007年增加了12376万元。
2.2008年市本级财政政府性基金收入41277万元,加上补助收入10425万元,上年结余17418万元,收入总计69120万元;同期支出60288万元。主要是国有土地使用权出让金、养路费、彩票公益金等基金收支,收支相抵年终结余8832万元。
审计情况表明:2008年,市财政局能强化财政职能,深化部门预算、国库集中支付和财务集中监管等各项改革,加快财政支出绩效评价工作,努力提高财政管理水平。但财政资金紧张状况仍然十分严重,财政收支平衡面临很大压力。
审计发现的问题主要是:
1.支出反映不全面,影响预算执行严肃性。
(1)有68954万元的资金已拨出,但未列预算支出。由于历年超计划安排的支出数额大而无法消化,市财政局将部分支出挂列为暂付款,少列了实际支出,造成支出反映不全面。至2008年末,市财政局历年支出挂列暂付款合计68954万元(主要是垫付国土盘子、贷款盘子、城维支出、税务征收经费、工程款等)。其中:预算内当年新增支出挂账17768万元,消化10049万元,年末支出挂账余额59394万元;预算外当年新增支出挂账5110万元,消化4188万元,年末支出挂账余额9560万元。2008年末支出挂账总额比2007年末增加8634万元。
(2)有20285万元已列预算支出,但资金未拨出。由于资金周转困难,大量的超计划支出挤占了资金,加上年底省部分项目下达时未同时配款,造成当年部分已纳入预算计划安排的支出资金没法拨付,只能列支挂为暂存款。至2008年末,已列支出但没有拨付的资金合计20285万元(主要包括契税征收经费、各单位补助经费、专项资金等),比2007年末的29354万元减少9069万元。
2.部分资金未能及时拨付。
(1)调用专项资金用于一般预算支出
由于资金周转紧张,收支缺口大,为保障部分急需项目的资金安排,市财政局调用了大量的专项资金和专户资金用于一般预算支出项目。至2008年末,欠拨省、市专项资金92125万元,而同期国库存款为43945万元,部分专项资金被调用。另外,国库户还从国库单一账户、基建户等其他专户借入资金34932万元用于周转。
(2)专项资金92125万元未及时拨付
至2008年底,市财政累计欠拨省、市专项资金92125万元(包括基金,其中欠拨省级专项资金73050万元,市级专项资金19075万元),其中:2008年当年欠拨专项资金64360万元,主要是普通高中教育学校建设省专项资金、省产业引导资金、中等职业技术学校省专项补助资金、劳动保障专项补助资金、厦深铁路拆迁补偿市级资金等,欠拨专项资金既有部分省补助资金在年底下达、用款单位尚未制定具体使用分配方案的原因,也有资金周转紧张的原因;历年欠拨专项资金27765万元,主要是2003年农村饮水困难省级补助资金、雷打石、垃圾填埋场省级专项资金、2007年汕头大学(汕大医学院)市级办学补助经费等。至2009年4月底,已补拨专项资金57660万元,其中省专项47634万元、市专项10026万元。
3.部分收入未及时清收。至2008年末,尚有单位欠缴国有资产收益1380万元,市财政局未及时清收入库。
4.部分收支没有按规定纳入预算管理。至2008年末,国土资金专户结余13061万元(除银行存款1814万元外,其余资金均被应收款、暂付款和垫付款占用)、住房资金专户结余1353万元(除银行存款1万元外,其余资金均被暂付款占用)、彩票公益金1903万元支出未纳入基金预算管理;国有资产收益1504万元未清理纳入预算管理;周转金清收经费65万元未纳入预算安排。
5.部分专项资金未按规定用途和范围安排使用。2008年度排污费预算支出3409万元(含上年结转数),主要用于环保部门污染源普查工作经费、创模复检达标工作经费、开展环境执法、管理、信访、监测等业务经费、补充人员经费、年度奖励经费等,基本没有用于污染源等环境污染项目的防治,不符合排污费的专项支出用途。
6.资金长期挂账未能清理。至2008年末,市财政局各科室历年账面挂存的各项暂付、垫付款项69071万元,暂存、预收和结余款项17583万元,长期没有清结。
(二)税收征管审计结果
2008年,全市地税系统共组织各项税费收入646674万元,比上年增收22.39%。其中:税收收入443776万元,增收21.40%;社保基金收入188342万元,增收25.72%;其他规费收入14556万元,增收12.53%。
审计情况表明:2008年,全市税费收入首次突破60亿元,成效比较明显。市地税局以组织收入为中心,推行纳税人分类管理,强化对重点税源监控,加大征管力度,促进了全年收入平稳增长。
审计发现的问题主要是:抽查发现部分纳税企业没有及时足额申报缴纳税费1303.82万元;延缓征收2007年度企业税费12455.16万元;对部分企业的征收管理不规范,存在没有按规定分月计征、企业所得税变相定率计征以及计征标准不一致等问题。
(三)部分市直部门预算执行审计结果
今年按计划对市人口与计划生育局和市海洋与渔业局进行了部门预算执行审计。2008年,市财政局核定市人口与计划生育局收入预算2578.99万元,实拨2722.54万元;核定市海洋与渔业局收入预算1274.99万元,实拨1504.31万元。增拨经费主要是人员增资经费。
审计情况表明:两个部门的年度预算执行、专项资金使用基本能按照财政部门的批复组织实施,财务管理和内部控制比较健全。
审计发现的问题主要是:
1.有510.24万元专项资金滞拨。延伸审计2008年度计生专项经费中有一个区滞拨425.24万元,经审计发现后于2009年5月已整改拨付使用单位;水产品质量安全监测专项资金35万元及水产科研与技术推广专项资金50万元,因项目未实施造成资金闲置。
2.有193.3万元收入未纳入“收支两条线”管理。主要是房租收入16.70万元和某服务中心门诊收入176.60万元没有严格执行“收支两条线”规定上缴财政专户。
二、专项资金审计情况
报告期内,市审计局围绕构建和谐社会目标和政府惠民政策的贯彻落实,集中审计力量,加大对扩内需促增长、援川重建、公路还贷、水库移民、社保基金、危房改造、堤围防护、海洋渔业、免费教育专项资金等涵盖社保、赈灾、教育、交通、水利、住房、渔业、林业领域12项重点专项资金审计力度,情况如下:
(一)中央和省扩大内需促进经济增长专项资金审计结果
据市发改局、财政局提供的资料反映,截止至2009年4月底,下达我市扩大内需投资项目44个,计划投资54879万元(包括:中央投资10693万元,省配套15365万元,市配套2751万元,区县配套和自筹26070万元)。
其中,2008年下达项目计13个,计划投资20907万元(包括:中央投资4493万元,省配套4578万元,市配套509万元,区县配套和自筹11327万元),截止2009年5月10日,中央、省、市资金均已到位,区县配套已到位10871万元,尚欠456万元未能到位。审计机关对13个项目实行全过程跟踪审计,其中由省审计厅直接审计重点项目4个,市审计局实施审计项目6个,区县审计局实施审计项目3个。
市审计局负责审计的6个沿海防护林造林项目,计划投资983万元。截至2009年5月底止,项目已落实或到位的资金903万元,其中中央投资540万元和省级配套资金159万元已全部到达区县财政局,各区县级应配套资金已落实或到位204万元,尚有80万元未落实。
审计情况表明:目前造林项目总体进展正常,项目的实施有利于保护生态环境、降低台风危害程度。
审计发现的问题主要是:6个区县工程进展情况不平衡,1个区的造林进度较慢,无法完成国家林业局提出的2009年2月底前将中央和省拨的资金转为实物量的要求;有3个区县本级配套资金80万元未落实(金平区19万元、濠江区31万元、南澳县30万元);项目建设单位的财务管理不够规范以及造林档案资料不健全;个别区林业局与施工单位签订的合同不规范。
(二)汶川地震救灾款物和恢复重建审计结果
1.抗震救灾款物审计结果
去年“5.12”汶川地震发生以来,我市审计机关分六个阶段、全过程动态跟踪审计全市捐赠汶川地震救灾款物2.33亿元。审计尚未发现我市抗震救灾款物的筹集和拨付中存在违纪违规问题。
2.灾后恢复重建项目审计结果
根据省发改委下达计划,我市对口支援四川省汶川县草坡乡恢复重建30个项目,投资总额16940.10万元,主要为公共服务设施、交通公路、农业水利等三大类。
援建工作以来,市审计局已先后派出三批人员前往草坡乡进行现场审计调查,了解地震破坏状况、援建项目实施情况;经常与援川前方工作组联系,掌握援建项目实施进展的第一手资料。针对当地建材实际购买价远高于建设部门同期发布价格的情况,审计组提出前方工作组应落实专人每月5日前会同草坡乡政府、监理单位根据市场调查结果,共同确认本月主要材料的实际价格,作为以后工程结算的依据,以及配置专职会计、专账核算和制订管理制度等建议,得到前方工作组的重视和采纳,并已落实措施,制订《建材单价核定确认管理制度》等六项制度完善管理。
审计情况表明:至2009年4月25日止,我市援川财政专户到位资金5906万元,已拨入前方工作组援建专户5800万元,结余106万元;同期前方工作组援川专户拨付工程费用1556万元,结余4244万元。至2009年6月10日,已完工及开工项目有9个,其中草坡乡小学已封顶,正在进行室内装修;卫生院、综合文化站正在进行上部结构施工,共完成投资额1800万元;其他项目,包括麻龙路1段、草坡乡河道整治及堤防建设、通村路路基也已完成设计,正在报审,准备于6月30日前全部动工。
(三)社会保险基金审计结果
2007年度全市各项社保基金收入16.44亿元,支出13.17亿元,当年结余3.27亿元,累计结余19.59亿元;分别比2006年度增长33.31%、34.38%、29.12%、20.04%。
审计情况表明:全市2007年度社会保险基金在追收补缴、规范管理和保障待遇发放等方面取得了一定成效,除养老保险统筹基金外,各项社会保险基金运作情况正常,各项社会保险待遇按时足额发放,基金总量继续增加,运行水平进一步提高。
审计发现的问题主要是:
1.全市基本养老统筹基金缺口当年度新增2.24亿元,累计缺口达17.62亿元,增幅达14.30%。主要是当年度提高退休人员养老金发放待遇所致。
2.参保单位累计欠缴达7.66亿元,主要是部分效益差的国有企业和集体企业经济困难拖欠社会保险费。
3.某区4家企业涉嫌骗取4位职工工伤基金11.67万元,该案线索已移送公安机关依法处理。
4.基金征收与核发管理不严。审计抽查17个企业,发现有899人未参加投保,全年少缴四项社保费223.73万元;有7人多领失业保险金14784元;有31个单位52人共5.86万元没有划入个人账户,以临时账户归集存放;某区有26个养老金参保对象死亡后仍领取养老保险金9.43万元;以现金给付社保待遇199.26万元,不利于资金安全。
(四)政府还贷公路审计调查结果
截至2007年底,全市政府还贷公路建设项目有广汕公路汕头路段(潮阳段、澄海段)、国道324汕头潮阳路段、国道206汕头路段等共12个,收费里程169.08公里,涉及工程造价金额合计23.95亿元。审计确认纳入本市政府还贷公路基数18.81亿元,债务余额(还贷基数余额)17.46亿元。
审计情况表明:我市实施“贷款修路、收费还贷”的政策,加快了我市交通基础设施建设的速度,取得较大的社会效益和经济效益。
审计发现的问题主要是:公路年平均还贷率在2005年试行年票制后,至2007年底虽上升至3.19%,但还贷能力仍较弱;广汕公路改造工程、国道324“梅花至陈店”路段等5个项目完工通车后,未及时办理竣工决算手续,其中广汕公路改造工程、国道324澄海段(一期)改建工程完工已长达16年之久;有2个收费站边建边收费,共违规收取455.88万元车辆通行费。
(五)金平区免费义务教育专项经费审计调查结果
2008年金平区免费义务教育经费享受补助到位经费5297.61万元,全部拨付至使用的120所学校,至年底已使用3427.18万元,结余1870.43万元。
调查情况表明:金平区能按规定程序审查、确认和核实免费义务教育对象,补助经费能按规定标准拨付,使用学校能正常运转。
调查发现的问题主要是:省市区三级财政有1775.36万元补助资金拨付不及时,其中有1200万元滞拨近3个月、有458万元滞拨近2个月,影响了学校经费的正常运转和年底补助资金结余不实;抽查36所学校,发现有32所学校827.35万元补助资金使用不合规,占抽查支出总额的43.51%;有7所学校120.05万元预算外收入没有上缴财政专户。
(六)其他专项资金审计(调查)结果
报告期内,市审计局还先后组织对省大中型水库移民后期扶持资金、市危房改造和公租房建设资金、中心城区堤围防护费使用管理情况、渔用柴油补贴资金、渔民转产转业议案资金、人工鱼礁建设议案资金、休渔渔船和贫困渔民补助资金等7项专项资金进行审计。
审计发现的问题主要是:
1.因省有关部门未能提供新风江水库移民落户我市19人的名单和落户地点,市水利局仍挂存省水库扶持资金1.74万元无法拨付;潮南区漏报水库移民扶持对象2104人。
2.因历史遗留问题复杂,2001年以来六批3513套公租房未入账核算,有3344套未办理权属交接,有1405套未评估确认价值;抽查发现个别房产存在空置问题;有181.89万元房租被拖欠;房屋维修专项资金150万元只占房租收入的8%,达不到60%的修缮标准。
3.2008年渔用柴油补贴资金13538.31万元中,有2816.87万元滞拨4个多月;转产转业渔民技能培训只完成2232人的培训任务,尚有1445人的培训任务未能按时完成,造成滞留省转产转业议案资金297.26万元;人工鱼礁项目市、区两级尚欠2495万元未配套,将影响准生态型人工鱼礁的建设进度。
审计(调查)后,有关部门高度重视审计提出的意见建议。其中市房管局正在着手进行六批公租房的清理、确权、办证等房产交接手续,建立房产账务;全面清理入住情况,对尚入住的租房逐户通知限期入住;至2009年3月底已追回被拖欠租金61.56万元,占被拖欠租金的34%。
三、政府投资建设项目资金审计情况
(一)市直危房抢险安置维修及改造工程预算审计结果
2008年6月,按照市政府限期15天内完成市直管公房501套特危房户撤离、安置“军令状”的要求,市审计局会同监察、财政、房管等部门组成监督审核工作组,对危房抢险应急工作实施动态同步监督,制订并报请市政府批转《汕头市直危房抢险安置维修及改造工程预结算操作办法》,采取了“关口前移、资金预拨、预算控制、竞争谈判、全程监督”做法,特事特办,高效运作,共完成11份工程预算、结算文件的审核,对送审工程造价796.53万元核减了284.13万元,核减率35.67%。审计部门通过主动、高效的服务履行监督职责,既确保了台风来临前危房群众及时安全撤离和安置,又保证了财政资金的节约使用、专款专用,发挥了良好的效益。
(二)政府重点工程结算审计结果
去年下半年以来,市审计局还完成对政府投资建设的国道324线外砂大桥、东里大桥、莲阳大桥、龙湖沟二期整治工程、西港地方粮食储备库二期工程、汕头港航道及外拦门沙整治二期工程、市职业技术学院图书信息大楼、广电中心第三期A部分玻璃幕墙工程等涉及投资额37828万元的8个项目进行审计。项目建设单位基本能执行基建程序和做好工程的管理,工程完工交付使用后发挥了较好的社会效益。
审计发现的问题主要是:各建设项目不同程度存在多计建设成本、工期拖后的情况,审计共核减工程造价1176万元;个别项目建设单位未按招标文件约定的工期奖罚条款订立施工合同;个别监理单位履行职责不到位,监理工程师签署的竣工图存在多处错误,如现场勘查发现某大楼室外7条电缆中有6条截面规格发生变化,但竣工图未按设计变更情况修正等。市审计局除核减多计的工程造价外,已向有关监理单位发整改建议函,要求纠正监理审查不严等问题。
四、其他财政财务收支审计情况
报告期内,市审计局还先后组织对市经贸局、金山中学、第四人民医院等10个行政事业单位和港务集团、大洋集团等4个国有企业领导干部进行任期经济责任审计;对濠江区2007年度财政决算进行审计。大部分单位和单位经济责任人能认真执行财经法规和财务管理规定,资金管理日趋规范;濠江区政府能逐步完善预决算管理,预算执行情况基本正常。
审计发现的问题主要是:至2007年末,由于历年超计划安排的支出无法消化和资金周转紧张,濠江区累计有9676万元的资金已拨出但未列预算支出,有12739.77万元已列预算支出但资金未拨出;少列基金收入和其他收入481.09万元;有12006.19万元专项资金未能及时拨付。经济责任审计中发现行政事业单位中有2个单位存在违规收费13.13万元。
五、审计建议
对2008年度市本级预算执行和其他财政财务收支审计发现的问题,市审计局已依法依规分别做出处理处罚,并要求有关单位采取有效措施,完善内部管理,提高财政资金效益。对各单位的整改情况还将组织专门检查。同时,提出以下审计建议:
(一)严格执行《预算法》,强化预算刚性约束
当前,我市财政预算执行中预算约束弱化和随意性的现象仍较为突出,一些已纳入预算的资金没有支出,一些没纳入预算的资金又超计划支出,影响了预算执行的严肃性。2008年市本级国土出让金预、决算相差较大,实际收入2.9亿元只占预算11.57亿元的25.2%,实际支出3.8亿元只占预算的32.9%。财政和有关部门应高度重视这个问题,采取切实措施予以整改,严格执行《预算法》,提高依法理财的能力和水平。一是政府各部门在编制年度预算时,应加强对工作的预见性和计划性。要紧紧围绕市委、市政府工作重心,分清先后缓急提出资金需求,尽量避免临时无预算大额项目开支,确保预算执行的严肃性。二是财政部门要根据可支配财力和保重点原则,在年度预算中科学安排支出计划。要加强“收支两条线”管理,综合安排预算内外资金,继续细化和明确预算编制的项目和内容,保证预算编制的真实性和可操作性。三是各单位要严格执行人大通过的财政预算,应拨资金要及时下拨,应缴资金应及时上缴。同时要强化资金管理和检查监督,保证各项资金特别是重点项目及惠民政策资金落实到位,确保专款专用。四是落实责任追究制度,对挤占挪用专项资金造成严重后果的,要严格按照规定追究相关责任人的责任,防止违纪违规问题的发生。
(二)规范政府投资项目管理,创造良好发展环境
我市现正处在“三年打基础”的关键时期,城市建设力度、特别是重大基础设施建设日益增强,规模也越来越大,在当前财政资金比较紧张的情况下,千方百计筹资融资和加强政府建设投资资金的监管显得尤为重要。一是要充分利用各种政府公共资源,搭建融资平台,建立“借、用、还”的政府融资良性循环机制,最大限度规避政府债务风险。二是整合政府资源盘活经营,多形式、多渠道筹集建设资金,集中财力搞建设。三是加强政府投融资项目概、预算管理,提高工程监理质量,严格工程变更签证,确保工程质量。
(三)加强地方税源管理,提高税收征管质量
审计调查发现,工商管理和税务部门登记的企业、个体户、临时户等数据存在较大差异,同时又有相当数量的“三无”企业和家庭作坊、个体户等游离在相关部门登记管理之外,对企业偷漏税行为的查处将是一项长期的工作,各相关管理部门应进一步加强工作沟通和协调,继续加强经济户口清理,做好信息交流共享,形成协同配合、齐抓共管的工作机制。同时做好税源登记管理工作,规范税收征管,特别是要加强查账计征,做到应征不漏;完善税收征管程序,严格依法治税,做好税收征管宣传工作,增强纳税意识,更好地提高税收征管质量和水平。
以上报告,请予审议。