汕审 [2005]58号 

    为加强体育彩票资金（下称体彩资金）管理，确保体彩资金安全，规范体彩资金使用，充分发挥体彩公益金的使用效益， 2005年3月4日至4月21日，汕头市审计局对汕头市体育彩票管理中心（下称市体彩中心）2002至2004年度财务收支和体育彩票销售收入、上缴情况进行审计，同时抽查了所属04060、04104、04146、04101、04071等彩票销售网点，还延伸审计了汕头市体育局的体彩公益金专户2002至2004年的财务收支情况。
    一、基本情况
    （一）    体彩资金概况
    体育彩票的销售总额为体彩资金，由奖金、发行成本费和公益金三部分组成。其用途分别为：奖金用于兑付中奖彩民奖金；发行成本费用于支付彩票发行和销售机构成本费；公益金用于资助开展全民健身活动，弥补大型体育运动会比赛经费不足，修整和增建体育设施和体育扶贫工程专项支出，该项资金由省体彩中心通过市财政转拨市体育局，归口市体育局统筹使用和管理。
    （二）    体彩公益金在体育方面的投入
    近年来，市体育局利用该项资金，对全民健身、大型体育运动会、体育设施建设等方面有较大投入。在全民健身方面，有万人长跑、体育节、国际渡海节等，这些已成为群众喜闻乐见的体育项目，我市被国家体育总局授予"全国游泳之乡"。在大型体育运动会方面，先后承办了第九届全国运动会的乒乓球、跳水比赛项目、全国青少年跳水锦标赛、全国花泳锦标赛、第20届全球华人篮球邀请赛等国内、国际大赛。在体育设施建设方面，参与兴建了乒乓球、跳水两大国家训练基地和市星湖中信全民健身广场。
    （三）    体育彩票销售收入、上缴情况
    从2002至2004年期间，汕头市体育彩票销售总额34899.2万元，上缴省体彩中心18789.09万元（不含已返拨部分），兑付中奖彩民奖金9812.88万元（每单20万元以上的由省体彩中心支付），支付发行成本费2989.24万元（其中：销售佣金2095.75万元，上缴省体彩中心后返拨市体彩中心发行费893.49万元），返拨市体育局公益金3307.99万元。
    二、审计发现存在的主要问题
    （一）用体彩公益金1319.7万元补充部门和属下事业单位经费。从2002年4月至2004年12月期间，市体育局用体彩公益金支付人员补贴、接待费和其它日常公用经费107.52万元，支付跳水馆经费490.1万元、支付国防基地经费202.9万元、支付跳水学校经费73.16万元、支付社会体育指导中心经费32.09万元、支付正大体育馆经费10.74万元、支付船艇基地经费33.77万元、支付运动队费用145.7万元，拨付区、县体育局、市体校、金砂小学、外马三小、潮汕体育馆等单位基建补助223.72万元。存在上述问题的原因，经进一步调查发现，体育局属下汕头市游泳跳水馆、国防教育基地、中国游泳协会汕头跳水学校、汕头市社会体育指导中心、正大体育馆、船艇基地等单位的经费大部分属自收自支，正常养护和训练经费缺口较大。
    （二）违反"收支两条线"的管理规定。从2002至2004年期间，市体彩中心将2001年电脑型彩票公益金45.85万元和彩票示范点的场地使用费0.5万元，直接上缴市体育局，没有上缴财政专户；市体育局2002年4月至2004年12月期间，将收取市体彩中心办公楼租金60万元直接列作事业收入，没有上缴财政专户。
    （三）部分会计核算不规范。从2002至2004年期间，市体彩中心将上级补助收入30.92万元挂列在"其它应付款"科目核算，并在该科目直接列支人员支出17.67万元和奖励销售网点支出7.2万元，收入支出事项没有以收入和支出反映；在没有计提依据的情况下，从事业支出中分别计提网点标识补助17.58万元和社会中介审计费2万元，挂存在"其它应付款"科目；将电脑供应商赠送的电脑10台作价16.8万元，作固定资产原值补记入账，同时全额增加累计折旧，没有反映捐赠收入和按规定年限分期计提折旧。
    （四）部分资产没有按规定核算管理。从2002至2004年期间，市体彩中心安装闭路监视系统、购置电脑等计10.44万元。没有按规定列入固定资产核算。
   三、审计处理情况和建议
    审计结束后，市审计局按照国家法律、法规规定，及时出具审计报告书，对用体彩公益金补充经费问题，考虑到这些单位大部分属自收自支性质，正常养护和训练经费缺口较大的实际，我局要求市体育局今后应严格按规定加强财务管理，分清体彩资金使用范围。对属下有关单位经费缺口问题，应尽快与市人事、财政部门协商，理顺人员编制和拨款关系；对违反"收支两条线"管理规定的问题，要求市体彩中心和市体育局今后应严格执行"收支两条线"的规定；对会计核算不规范问题和部分资产没有按规定核算管理问题，要求市体彩中心按财政部《彩票发行与销售机构财务管理办法》和《事业单位会计制度》的规定予以纠正。从本次审计情况看，我市的体彩公益金已有一定的规模，为更好地加强管理，规范资金使用，建议借鉴社会福利基金管理模式，成立体彩公益金评审领导小组，负责对体彩公益金资助项目的调查和可行性研究，确定项目，编制预算充分发挥体彩公益金的社会效益；鉴于市体彩各销售网点在销售彩票时，网络和设备存在一定的安全隐患，建议市体彩中心应尽快争取彩票销售系统升级，使体彩中心能实时监控彩票销售行为，防止因投注机脱机工作造成资金系统外循环，确保体彩资金安全。
    四、审计发现问题的整改情况
    审计局对体彩资金审计后，市体彩中心和市体育局，较为重视，积极整改。市体彩中心对照审计报告提出的处理意见，逐笔进行纠正，并将纠正结果报送审计局；市体育局针对审计提出的问题，主要领导在体育局党组会议上作了通报，并要求体育局财务和市体彩中心及有关部门认真进行整改；对属下有关单位经费缺口问题，市体育局已向市人事、财政部门反映，争取尽快解决。

　　　　　　　　　　　　二○○五年十一月七日