- 索 引 号:006997710/2019-00491 文 号:
- 发布机构:汕头市审计局 生成日期:2025-04-23
- 主题分类:主 题 词:
为加快构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,形成与上位审计法律相衔接、利于我市审计实践完善的法律法规体系,按照市人大常委会立法工作安排,根据相关法律法规,我局研究起草了《汕头经济特区审计监督条例(征求意见稿)》,现按有关规定向社会公开征求意见。欢迎通过邮件、来信等方式提出宝贵意见和建议。
征求意见时间:2025年4月23日至2025年5月24日
电子邮箱:stsjzhk@163.com
通讯地址:汕头市龙湖区长平路金泰庄翡翠花园3幢 汕头市审计局综合法规科
邮政编号:515041
附件:汕头经济特区审计监督条例(征求意见稿)
汕头市审计局
2025年4月23日
附件:
汕头经济特区审计监督条例
(征求意见稿)
目录
第一章总则
第二章 财政审计监督
第三章 国有资源和国有资产审计监督
第四章 投资建设项目审计监督
第五章 社会公益性基金、资金审计监督
第六章 内部审计和社会审计监督
第七章 审计机关权限
第八章审计整改和成果运用
第九章 法律责任
第十章 附则
第一章 总则
第一条 为加强审计监督,规范审计行为,维护财政经济秩序,提高财政资金和国有资产使用效益,促进廉政建设,保障经济社会健康发展,根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)及其他有关法律、行政法规的基本原则,结合汕头经济特区(以下简称特区)实际,制定本条例。
第二条坚持中国共产党对审计工作的领导,构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。
市、区人民政府依法设立的审计机关,在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下,负责本行政区域内的审计工作,依法履行审计职责。
本级审计机关负责人的任免,应当事先征求上一级审计机关的意见。
第三条 市、区审计机关依法行使审计监督职能,对下列事项进行审计监督:
(一)下级人民政府以及与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的部门或者单位的财政收支;
(二)事业单位、国有及国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构、资产涉及社会公众利益的集体企业的财务收支;
(三)政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算,其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况;
(四)国有资源、国有资产;
(五)政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保险基金、社会捐赠资金以及其他社会公益性基金、资金的财务收支;
(六)贯彻落实国家和省、市重大经济社会政策措施的情况;
(七)依法属于审计机关审计监督对象的领导干部任职期间履行经济责任情况;
(八)依法属于审计机关审计监督对象的领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况;
(九)法律、法规规定应当由审计机关进行审计的其他事项。
第四条 审计机关可以对被审计单位依法应当接受审计的事项进行全面审计,也可以对其中的特定事项进行专项审计。
审计机关可以依法对重大经济社会政策措施贯彻落实情况,预算管理情况,国有资源、国有资产管理使用,以及其他与财政收支有关的特定事项,向有关地方、部门或单位进行专项审计调查。
第五条 审计机关在对被审计单位财政收支、财务收支及其经济活动的真实、合法进行审计的基础上,审查其在履行职责时财政资金使用的经济、效率和效果,并进行分析、评价,提出改进意见。
第六条市、区人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计工作报告,报告审计机关对上一年度的预算执行、决算草案和其他财政收支的审计情况,重点报告对预算执行及其绩效的审计情况,按照有关法律、法规的规定报告对国有资源、国有资产的审计情况。必要时,人民代表大会常务委员会可以对审计工作报告作出决议。
市、区人民政府应当将审计工作报告中指出问题的整改情况和处理结果向本级人民代表大会常务委员会报告。
第七条审计机关依法独立行使审计监督权,不受其他任何行政机关、社会团体和个人的干涉。
审计人员依法执行职务,受法律保护。
任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务,不得打击报复审计人员。
第八条审计机关根据工作需要,可以聘请具有与审计事项相关专业知识的外部人员参加审计业务,或者委托专业鉴定机构、中介机构,参加审计业务提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。
第九条审计机关履行职责所必需的经费,应当列入预算予以保证。
第十条审计机关应当以审计精神立身,以创新规范立业,以自身建设立信,建设信念坚定、为民服务、业务精通、作风务实、敢于担当、清正廉洁的高素质专业化审计队伍。
审计机关应当加强对审计人员遵守法律、法规和执行职务情况的监督,督促审计人员依法履职尽责。
审计机关和审计人员应当依法接受监督。
第二章 财政审计监督
第十一条审计机关依法对下列财政收支事项进行审计监督:
(一)本级人民政府财政部门具体组织本级预算执行情况和决算草案;
(二)本级预算收入征收部门征收预算收入情况;
(三)与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的部门或者单位的预算执行情况和决算;
(四)下级人民政府预算执行情况和决算;
(五)其他财政收支情况。
第十二条审计机关应当在每一预算年度终了后,对本级预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况进行审计,对本级预算执行情况作出审计评价,提出处理意见和改进建议,督促财政部门和其他有关部门整改预算执行中存在的问题。
审计机关应当每年向本级人民政府和上一级审计机关提出对上一年度预算执行、决算草案和其他财政收支的审计结果报告。
第三章 国有资源和国有资产审计监督
第十三条审计机关对下列企业、金融机构的资产、负债、损益情况以及其他财务收支情况进行审计监督:
(一)国有资本占资本(股本)总额的比例超过百分之五十的;
(二)国有资本占资本(股本)总额的比例在百分之五十以下,但是国有资本投资主体拥有实际控制权的;
(三)资产涉及社会公共利益的集体企业。
第十四条审计机关应当对国有资本不占控股地位或者国有资本投资主体不拥有实际控制权的企业、金融机构的国有资本保值增值情况进行审计监督。
第十五条 审计机关对本条例第十三条所列的企业、金融机构的财务收支进行审计,重点审查下列内容:
(一)资产、负债、所有者权益和损益情况;
(二)收入、成本费用、利润及其分配、使用情况;
(三)或有资产情况;
(四)对外投资情况;
(五)资本保值、增值、产权转让及资产处置情况;
(六)依法缴纳税费情况;
(七)内部控制制度的制定、执行情况;
(八)法律、法规规定的其他事项。
第十六条 审计机关对本级及下一级政府以单独出资或与社会资本共同设立、采用股权投资或者采取注资国有企业方式设立的政府投资基金进行审计监督,重点审查政府投资基金的设立、管理、风险控制和退出情况,财政部门、发改部门、受托管理机构、基金管理人及托管银行应当予以配合。
第四章 投资建设项目审计监督
第十七条审计机关对下列政府投资和以政府投资为主的建设项目(以下简称政府投资项目)的前期、预算执行、决算、绩效情况进行审计监督:
(一)全部使用财政性资金的;
(二)未全部使用财政性资金,但是财政性资金占项目总投资的比例超过百分之五十的;
(三)财政性资金占建设项目总投资的比例在百分之五十以下,但是政府拥有项目建设、运营实际控制权的。
审计机关对其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目(以下简称重大公共工程项目)的资金管理使用和建设运营情况进行审计监督。
第十八条 审计机关在对政府投资项目和重大公共工程项目依法开展审计监督时,可以根据需要,对资金的筹集、管理和使用情况以及与建设项目有关的特定事项进行专项审计或者专项审计调查。
第十九条审计机关对第十七条所列建设项目进行审计时,可以对与建设项目有关的勘察、设计、造价、咨询、采购、施工、代建、监理、供货、征地拆迁等事项涉及的相关单位进行审计调查,重点就项目及资金的真实性、合法性、效益性进行调查。
审计机关可以对第十七条所列建设项目中的重点项目进行跟踪审计。
第五章 社会公益性基金、资金审计监督
第二十条审计机关应当依照本条例规定的范围,对社会公益性基金、资金的使用、管理和绩效等情况进行审计监督。
第二十一条本条例规定的社会公益性基金、资金包括:
(一)社会保险、社会救助、社会福利基金;
(二)住房公积金、物业专项维修资金以及有关住房专项资金;
(三)以货币、有价证券和实物等各种形式捐赠的社会捐赠基金、资金;
(四)社会公益性募集资金;
(五)其他社会公益性基金、资金。
第二十二条 审计机关对华侨、华侨团体、华侨投资企业自愿无偿捐赠,受政府部门管理和其他单位受政府委托管理,用于公益事业的捐赠款物或捐赠兴办公益项目财务收支的真实、合法、效益进行审计监督。
第六章 内部审计和社会审计监督
第二十三条被审计单位应当加强对内部审计工作的领导,建立健全内部审计制度,明确履行内部审计职责的内设机构。
审计机关应当对被审计单位的内部审计工作进行业务指导和监督。
第二十四条内部审计机构应当在本单位主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。
第二十五条被审计单位根据内部审计工作需要,可以向社会审计机构购买审计服务,但涉密事项除外。社会审计机构对其出具的审计报告真实性、合法性负责。
被审计单位向社会购买审计服务的,应当审定实施方案,加强跟踪检查,并对采用的审计结果负责。
审计机关实施审计和专项审计调查时,可以对社会审计机构出具的依法属于被审计单位的相关审计报告进行核查,社会审计机构应当予以配合。
第二十六条 市、县人民政府农业农村主管部门、乡镇人民政府等有关单位根据情况对农村集体经济组织开展定期审计、专项审计。县级人民政府农业农村主管部门以及财政主管部门、乡镇人民政府等有关单位负责组织开展对村党组织书记、村民委员会成员的任期和离任经济责任审计。审计机关对上述审计事项进行监督和指导。
审计机关依法对村民委员会、农村集体经济组织接受、运用财政资金的真实、合法和效益情况进行审计监督。
第七章 审计机关权限
第二十七条 审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供财务、会计资料以及财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料,包括电子数据和有关文档。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
被审计单位负责人应当对本单位提供资料的及时性、真实性和完整性作出书面承诺。
审计机关对取得的电子数据等资料进行综合分析,需要向被审计单位核实有关情况的,被审计单位应当予以配合。
第二十八条审计机关依法对被审计单位计算机信息系统的安全性、可靠性、经济性进行审计监督。
本级人民政府有关部门管理的政务信息系统和数据共享平台应当按照规定向审计机关开放。
被审计单位应当将审计机关要求的数据转换成能够读取的格式提供。
第二十九条审计机关履行审计监督职责,可以提请公安、财政、自然资源、生态环境、海关、税务、市场监督管理等机关予以协助。有关机关应当予以配合。
第三十条 审计机关进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作,如实向审计机关反映情况,提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权查询被审计单位在金融机构的账户。
审计机关有证据证明被审计单位违反国家规定将公款转入其他单位、个人在金融机构账户的,经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准,有权查询有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款。
第三十一条 经本级人民代表大会常务委员会审议后,审计机关应当向社会公布审计工作报告。
审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计结果涉及国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私、个人信息或者其他依法不应公开的信息,依照相关法律、法规的规定办理。
第三十二条 审计机关应当建立审计人员回避制度。
审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当申请回避,被审计单位也有权申请审计人员回避。
第八章 审计整改和成果运用
第三十三条被审计单位应当建立健全审计整改责任制,明确被审计单位主要负责人为审计整改第一责任人。被审计单位应当及时组织研究审计发现的问题,全面落实整改,对整改结果的真实性、完整性、合规性负责。
被审计单位应当在审计报告和审计决定规定期限内,向审计机关报送审计整改结果报告,同时向本级人民政府或者有关主管机关、单位报告。除涉及国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私、个人信息以及其他依法不应公开的信息外,应当按照规定的方式及时向社会公布审计整改结果。
审计整改结果报告的内容应当包括审计整改总体情况、审计查出问题整改情况、审计建议采纳情况、审计处理处罚决定执行情况、有关责任机关、单位和人员责任追究处理情况、自行整改情况,以及整改未到位的原因、整改计划等。
第三十四条市、区人民政府应当及时部署研究审计整改工作,可将全局性重大问题的审计整改情况纳入督查督办事项。
有关主管机关、单位应当在法定职责范围内,对本系统、本行业的审计整改工作加强督促和检查,督促被审计单位整改查出的问题。
审计机关要建立整改检查跟踪机制,必要时可提请有关部门协助落实整改意见。
第三十五条 市、区人民政府应当建立健全审计结果运用机制,将审计结果和审计发现问题的整改情况作为被审计单位绩效考核的重要依据。作为考核、任免、奖惩领导干部和制定政策、完善制度的重要参考。
第三十六条 审计机关对审计工作中发现的问题加强分析研究,将审计工作中发现的经济社会运行中存在的风险隐患向本级人民政府报告,并提出改进建议。
第九章 法律责任
第三十七条 对本级人民政府各部门和下级人民政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内,依照法律、法规的规定应当区别情况作出以下处理:
(一)责令限期缴纳应当上缴的款项;
(二)责令限期退还被侵占的国有资产;
(三)责令限期退还违法所得;
(四)责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理;
(五)其他处理措施。
第三十八条对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,审计机关在法定职权范围内作出审计决定;需要移送有关主管机关、单位处理、处罚的,审计机关应当依法移送。接受审计移送的部门、单位应当及时将处理情况书面反馈审计机关。
审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位,并报上一级审计机关。审计决定自送达之日起生效。
第三十九条 审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料,不得转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产。
审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请。
审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权予以制止;制止无效的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,通知财政部门和有关主管机关、单位暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。
审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
第四十条 被审计单位违反本条例规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究法律责任。
第四十一条 相关责任单位存在下列情形之一的,属于不按规定履行审计协助配合责任、审计整改监督管理责任,审计机关可以书面提请有关主管机关、单位依照相关法律、法规追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任:
(一)在职责范围内不配合审计机关就审计事项的有关问题进行调查,不如实向审计机关反映情况,或者拒绝提供有关证明材料,导致审计工作无法正常进行的;
(二)在职责范围内对审计机关提请协助的事项,无正当理由未予配合,导致审计工作无法正常进行,或者审计整改无法落实的;
(三)在职责范围内未认真履行监管责任,未及时有效督促相关单位落实审计处理处罚意见,导致重大损失或者造成严重后果的;
(四)对监管领域审计查出的共性问题,未按审计意见或者建议及时组织研究、采取有效措施,造成严重影响的;
(五)有意隐瞒职责范围内整改事项真相的,或者授意、指使和放任被审计单位隐瞒整改真相的;
(六)其他依法应当追究责任的情形。
第四十二条 违反本条例规定的行为,法律、行政法规已有法律责任规定的,从其规定。
第四十三条 报复陷害审计人员的,由有关部门依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第四十四条 审计人员有下列行为之一的,应当给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避并产生不良后果的;
(二)泄露或向他人非法提供国家秘密或者被审计单位商业秘密、工作秘密、个人隐私和个人信息的;
(三)索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的;
(四)隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的;
(五)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
(六)违反法律、法规规定的其他行为的。
第四十五条 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。
第十章 附则
第四十六条领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计,依照法律、法规和国家有关规定执行。
第四十七条 市人民政府可根据本条例制定实施细则。
第四十八条 本条例自 年 月 日起施行。