广东华乾房地产土地资产评估有限公司：

　　按照《广东省财政厅关于印发<广东省2023年度会计和评估监督检查工作方案>的通知》（粤财监〔2023〕10号）和《汕头市财政局关于开展2023年资产评估机构执业质量监督检查的通知》（粤财汕监〔2023〕2号），市财政局派出检查组，于2023年8月15日至2023年8月19日对你司2022年度执业情况质量、内部管理和持续满足设立条件、财务会计核算等情况，以及法律法规赋予财政部门职权范围内的其他监督检查事项进行了检查。你司对提供与检查相关的业务资料、会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。市财政局的行政责任是依法独立实施监督并出具监督检查报告，以及对严重违法违规行为进行行政处罚。

　　一、基本情况

　　（一）被检查机构基本情况

　　广东华乾房地产土地资产评估有限公司于2018年2月2日取得广东省财政厅备案，备案文号为粤财评备〔2018〕33号，2018年4月7日变更备案编号，备案文号为粤财评备〔2018〕74号，法定代表人：谢平伟。现有执业人员16人，其中资产评估师7人。据财务报表反映，2022年度你司业务收入为259.23万元，出具资产评估报告63份、房地产估价报告588份、土地估价报告44份。

　　（二）实施检查的情况

　　按照执业质量监督检查要求，本次共抽取4份资产评估报告进行执业质量情况检查，并对2022年的会计信息质量情况进行检查。分别是：

　　1.汕头市澄海区人民法院执行汕头市瑞阳涵电子科技有限公司与奇士达（广东）智能科技有限公司买卖合同纠纷案涉及的机械设备一批、保时捷牌小型汽车一辆的市场价值评估项目（华乾评字（2022）第08001号）。

　　2.中海宏洋地产集团有限公司拟收购股权所涉及的汕头市龙光景耀房地产有限公司股东全部权益评估项目（华乾评字（2022）第03001号）。

　　3.南澳县长润渔业有限公司拟抵押贷款所涉及粤南澳渔13187钢质渔船的抵押价值评估项目（华乾评字（2022）第01010号）。

　　4.汕头市澄海区柏辉染印有限公司拟抵押贷款所涉及浙杭叉车、定型机、染色机等设备资产的抵押价值评估项目（华乾评字（2022）第11006号）。

　　二、检查发现存在问题

　　（一）执业质量方面

　　1、评估报告方面存在问题：（1）个别资产评估报告格式不规范，缺少评估报告使用限制说明。

　　（2）评估报告附件不齐全，未将评估报告的附件完整保留在底稿中，缺少资产评估机构及签名资产评估专业人员的备案文件或者资格证明文 件。

　　（3）评估结论不完整，存在金额缺写单位“万”字。

　　（4）个别评估依据不充分。

　　以上行为不符合《资产评估执业准则—资产评估报告》第二十条、第二十六条、第二十八条，《企业国有资产评估报告指南》第四十五条等规定。

　　2、评估工作底稿方面存在问题：

　　（1）评估机构内部复核不规范，复核意见表述不够清晰、具体。

　　（2）资产评估业务基本事项工作底稿不完整，无专业能力和独立性分析、评价，企业价值评估的底稿中无书面的访谈记录，评定估算形成结论缺少分析说明。

　　（3）资产评估计划无评估机构相关负责人审核签字，未签署日期。

　　（4）特别事项说明在评估报告中披露不完整。

　　（5）现场勘查记录的内容过于简单，缺少被评估单位人员签字及日期。

　　（6）评估资料的收集不齐全。

　　以上行为不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》第七条、第八条、第九条、第十一条、第十二条、第十三条，《企业国有资产评估报告指南》第四十二条，《资产评估执业准则——机器设备》第二十条等规定。

　　（二）内部管理和质量控制方面

　　（1）个别评估档案的归档时间超过制度规定时限、档案无编制页码。

　　（2）个别报告三级复核没有具体内容和修改意见。

　　上述问题不符合《资产评估行业财政管理办法》第十七条的规定。

　　（三）会计信息质量方面

　　会计基础工作不规范，存在个别记账凭证缺少附件，如协作费凭证无附具体协作项目名称、结算标准和结算清单等。

　　上述问题不符合《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等相关规定。

　　三、检查结论和处理意见

　　综合你司在执业质量、内部管理和质量控制、会计信息质量等方面存在问题，你司对查出问题应逐项落实整改。你司应严格按照《资产评估执业准则》《资产评估机构业务质量控制指南》等规范执业行为，完善独立性分析和评价等相关记录，形成完整、合规的工作底稿，不断提高执业质量水平；严格执行质量控制体系，加强档案管理，切实提高内部治理水平；严格遵守《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》的相关规定，加强会计基础工作。具体处理意见如下：

　　（一）针对资产评估执业质量检查发现的问题，根据《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》和评估行业准则等相关规定，经实地检查，检查报告中暂未发现有虚假或重大遗漏报告。发现问题属于违反准则的具体行为，将转由行业协会视情况研究处理。

　　（二）针对会计信息质量检查发现的问题，你司应严格按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等要求，加强会计基础工作，杜绝类似问题再次发生。

　　请收到本文之日起30日内，将整改情况书面报送市财政局（监督科）。整改报告所附依据材料必须齐全。逾期不做出整改的，我局将按照相关规定予以处理。

汕头市财政局                

2023年11月2日